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Calcular bien el IVA es parte de la rutina de cualquier comercio o empresa en Paraguay. Un error en la tasa, un comprobante de compra que no se registró o una venta cargada dos veces terminan en diferencias con la DNIT y en horas perdidas corrigiendo. En esta guía te explicamos cómo funciona el IVA, cómo calcularlo con ejemplos en guaraníes y cómo ordenar la información para tu liquidación mensual.
¿Qué es el IVA y quiénes lo pagan?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la venta de bienes, la prestación de servicios y la importación de bienes. Está regulado por la Ley N° 6380/2019 y lo administra la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).
Quien vende cobra el IVA en el precio y después lo ingresa al fisco, descontando el IVA que pagó en sus compras. El impuesto recae sobre el consumidor final, pero son las empresas las que lo liquidan.
Tasas de IVA en Paraguay: 10% y 5%
En Paraguay hay dos tasas:
- Tasa general del 10%: aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Tasa reducida del 5%: alcanza a los productos de la canasta familiar (arroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina y sal yodada), determinados productos agrícolas, hortícolas, frutícolas y pecuarios, los medicamentos de uso humano registrados ante el Ministerio de Salud, la venta de inmuebles y el alquiler de inmuebles destinados exclusivamente a vivienda.
Además, existen operaciones exentas que no generan débito fiscal. Si tu negocio vende productos con distintas tasas, es clave que cada artículo tenga la tasa correcta cargada desde el inicio.
Cómo calcular el IVA paso a paso
En Paraguay los precios al consumidor ya incluyen el IVA. Por eso, el cálculo más frecuente es extraer el impuesto de un precio final.
Calcular el IVA incluido en un precio
- IVA 10%: dividí el precio final por 11.
- IVA 5%: dividí el precio final por 21.
Sumar el IVA a un precio neto
- IVA 10%: multiplicá el precio sin impuesto por 1,10.
- IVA 5%: multiplicá el precio sin impuesto por 1,05.
Cómo se liquida el IVA mensual
La liquidación es mensual y se basa en una resta simple:
IVA a pagar = IVA débito (ventas) menos IVA crédito (compras)
Siguiendo el ejemplo anterior, si en el mes vendiste por Gs. 1.625.000 (IVA débito Gs. 125.000) y compraste mercadería por Gs. 440.000 con IVA 10% (IVA crédito Gs. 40.000), el saldo a ingresar es de Gs. 85.000.
La declaración se presenta a través del sistema Marangatu con el Formulario N° 120, y el vencimiento depende de la terminación de tu RUC según el calendario de la DNIT. Para usar el IVA crédito, tus compras tienen que estar respaldadas con comprobantes válidos y vinculadas a tu actividad gravada.
Errores frecuentes al calcular el IVA
- Cargar productos de la canasta familiar con tasa del 10%.
- No registrar facturas de compra y perder IVA crédito.
- Calcular el IVA sumando el 10% a un precio que ya lo incluía.
- Llevar el cálculo en planillas separadas de la facturación.
Cómo te ayuda Contabilium a ordenar el IVA
Con Contabilium emitís tus facturas electrónicas cumpliendo los requisitos de la DNIT y registrás los comprobantes de compra de cada proveedor en el módulo de gestión de compras. Así llegás a fin de mes con los reportes de ventas e impositivos listos para revisar con tu contador.
La carga de comprobantes de compra y los reportes de ventas e impositivos están disponibles desde el plan Basic, y la facturación electrónica ilimitada desde el plan Standard. Si todavía estás implementando la factura electrónica, te puede servir esta guía de facturación electrónica para pymes en Paraguay.
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